Daňové úlevy se uplatňují skrze daňové přiznání. Na druhé straně tiskopisu Přiznání k dani z příjmů fyzických osob jsou vyhrazené řádky 47-49 pro finanční produkty, u nichž lze daňový odpočet uplatňovat (hypotéka, úvěr od stavební spořitelny, životní pojištění a penzijní připojištění). Řádný termín daňového přiznání je stanoven na první pracovní den dubna. V roce 2012 to bylo 2. dubna.
Zákon navíc toleruje ještě následujících 5 dnů, aniž by uvaloval sankci. Kdo podává daňové přiznání pomocí daňového poradce, má o 3 měsíce času navíc.
Rekapitulace termínů:
- potvrzení o příspěvcích zaplacených účastníkem na penzijní připojištění odesílají penzijní fondy svým klientům v průběhu ledna;
- osoby podávající daňové přiznání individuálně odevzdávají daňová přiznání do 1. dubna, případně do prvního pracovního dne dubna;
- osoby, za které podává přiznání daňový poradce, do 1. července, případně do prvního pracovního dne července
- zaměstnanci musí odevzdat svému zaměstnavateli potvrzení do 15. února – podává-li za ně daňové přiznání zaměstnavatel.