Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) odvádí méně na důchodovém pojištění než zaměstnanci, mají proto i nižší důchod. S tím je potřeba počítat a včas této skutečnosti přizpůsobit vlastní zabezpečení na důchod.
Výše důchodu u všech občanů závisí na získané době pojištění a příjmech, ze kterých bylo odváděno důchodové pojištění. A právě OSVČ neodvádí důchodové pojištění z celého dosaženého ročního zisku, ale z vyměřovacího základu, přičemž vyměřovací základ je polovina dosaženého zisku. V případě, že je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se vypočítá důchodové pojištění z minimálního vyměřovacího základu.
- Za rok 2013 je minimální vyměřovací základ 77 652 Kč.
Praktické příklady
- OSVČ pan Sýkora dosáhne za rok 2013 zisku 400 000 Kč, jeho vyměřovacím základem bude 200 000 Kč (400 000 Kč x 50 %). Za rok 2013 zaplatí na důchodovém pojištění 58 400 Kč (29,2 % z 200 000 Kč).
- OSVČ pan Kos dosáhne za rok 2013 zisku 140 000 Kč, jeho vyměřovacím základem bude 77 652 Kč, neboť skutečný vyměřovací základ 70 000 Kč (140 000 Kč x 50 %) je nižší než minimální vyměřovací základ 77 652 Kč. Za rok 2013 zaplatí na důchodovém pojištění 22 675 Kč (29,2 % ze 77 652 Kč).
Státní důchod dle zisku
V přiložené tabulce si vypočítáme státní důchod OSVČ při neúčasti v II. pilíři podle zaplaceného pojistného a výpočtu důchodu dle legislativy 2013. Pro zjednodušení budeme počítat, že zaplacené roční pojistné odpovídá v současné hodnotě všem rokům samostatné výdělečné činnosti. Ve všech případech počítáme se získáním 40 let pojištění.
| Zaplacené roční pojistné | Odpovídá zisku | Počet let pojištění | Státní starobní důchod |
|
22 675 Kč |
Minimální pojistné |
40 let |
6 213 Kč |
|
30 000 Kč |
205 479 Kč |
40 let |
7 468 Kč |
|
50 000 Kč |
342 465 Kč |
40 let |
9 631 Kč |
|
70 000 Kč |
479 452 Kč |
40 let |
10 555 Kč |
|
100 000 Kč |
684 931 Kč |
40 let |
11 942 Kč |
|
150 000 Kč |
1 027 397 Kč |
40 let |
13 640 Kč |
vlastní výpočty autora
Vlastní zabezpečení na důchod je nutností
Jak vidíme z přiložené tabulky, tak OSVČ mají nižší důchod, než by se při prvním pohledu na výši zisku zdálo. Důvodem je výpočet důchodu dle zaplaceného pojistného, nikoliv dosaženého zisku. Pojistné se počítá z vyměřovacího základu (50 % ze zisku). Pro OSVČ je vlastní zabezpečení na penzi nutností.
- OSVČ by proto měly zvážit možnost vlastního zabezpečení na penzi, např. doplňkové penzijní spoření, investice do akcií, nemovitostí, při vyšším zisku zvážit i vstup do II. pilíře, investice do investičního životního pojištění a dalších produktů v závislosti na osobním investičním charakteru a sklonu k riziku.